Der Reha-Freibetrag erlaubt, Ausgaben für Behandlung, Hilfsmittel, Wohnungsanpassung oder Reha-Aufenthalte vom Einkommen abzuziehen. Für viele Familien ist das eine echte Ersparnis; die Regeln sind jedoch detailliert und fehleranfällig.
Kurz gesagt:
- Anspruch haben Menschen mit Behinderung sowie Steuerpflichtige, die sie unterhalten.
- Kein einheitlicher Freibetrag: Ausgaben absetzen; teils gelten Jahresgrenzen.
- Angehörige nutzen ihn nur, wenn das Einkommen der unterhaltenen Person die Grenze nicht übersteigt (2026: 23.741,88 zł).
- Erstattet wird nicht der gesamte Abzugsbetrag, sondern 12 % oder 32 %, je nach Steuersatz.
- Gibt der Bescheid einen früheren Beginn der Behinderung an, kannst du frühere Steuererklärungen korrigieren.
Reha-Freibetrag: Was ist er, wie hoch?
Der Freibetrag ist in Art. 26 Abs. 1 Nr. 6 i. V. m. Abs. 7a–7g des Einkommensteuergesetzes geregelt. Er senkt nicht direkt die Steuer, sondern bei Tarifbesteuerung das Einkommen bzw.
Reha-Freibetrag: Höhe Abhängig von Ausgaben für gesetzliche Zwecke:
- Ohne Begrenzung: voll absetzbar, z. B. Wohnungsanpassung, Reha-Hilfsmittel/-Aufenthalte,
- Begrenzte Ausgaben haben Höchstbeträge, z. B. 2.280 zł/Jahr für Autonutzung oder der Monatsbetrag über 100 zł für Medikamente.
Der Abzug darf dein Jahreseinkommen nicht übersteigen; ungenutzte Beträge verfallen, keine Übertragung.
Wer kann den Reha-Freibetrag nutzen?
Nutzbar für zwei Gruppen von
1. Menschen mit Behinderung
Erforderlich ist ein Nachweis der Behinderung. Möglich sind:
- ein Bescheid über den Behinderungsgrad (schwer, mittel oder leicht),
- Bescheid über eine Rente wegen voller/teilweiser Arbeitsunfähigkeit, Ausbildungs- oder Sozialrente,
- ein Behindertenausweis für Kinder bis zum 16. Lebensjahr,
- Bescheid der Ärztekommission für Invalidität und Beschäftigung vor dem 1. September 1997.
Der Status als Rentner, der nach Erreichen des Rentenalters eine Leistung bezieht, reicht allein nicht aus.
2. Angehörige, die einen Menschen mit Behinderung unterhalten
Trägst du die Kosten, kannst du sie absetzen, wenn die Person mit Behinderung von dir unterhalten wird. Das Gesetz nennt abschließend:
- Ehepartner,
- leibliche und adoptierte Kinder sowie Pflegekinder,
- Stiefkinder,
- Eltern und Schwiegereltern,
- Geschwister,
- Stiefvater und Stiefmutter,
- Schwiegersohn und Schwiegertochter.
Angehörige nutzen ihn nur, wenn das Einkommen der unterhaltenen Person die Grenze einhält.
Reha-Freibetrag: Einkommensgrenze
Die Grenze entspricht dem Zwölffachen der im Dezember des jeweiligen Steuerjahres geltenden Sozialrente und gilt nur für die unterhaltene Person mit Behinderung.
| Steuerjahr | Sozialrente (Dezember) | Jährliche Einkommensgrenze |
|---|---|---|
| 2024 | 1.780,96 zł | 21.371,52 zł |
| 2025 | 1.878,91 zł | 22.546,92 zł |
| 2026 | 1.978,49 zł | 23.741,88 zł |
Nicht angerechnet werden u. a.: Pflegegeld, die Ergänzungsleistung für Menschen, die nicht selbstständig leben können, die 13. und 14. Rente, Kindesunterhalt sowie Schutz- und Energiezuschüsse.
Angerechnet: Arbeitslohn, Rente, Miet-/Kapitaleinkünfte, Beihilfen sowie Einkünfte mit Freibetrag für junge Menschen.
Achtung: Unterstützungsleistung. Sie ist einkommensteuerfrei, laut Ombudsmann und Medien beschriebener Gesetzesfassung aber nicht von der Einkommensgrenze ausgenommen. Höhere Unterstützungsstufen können den Jahresbetrag über die Grenze heben und Angehörige vom Freibetrag ausschließen. Das Finanzministerium kündigte eine Gesetzesänderung an. Prüfe vor Abgabe die aktuelle Fassung von Art. 26 Abs.
Reha-Freibetrag: Was ist absetzbar?
Unbegrenzte Ausgaben (voll absetzbar)
- Anpassung und Ausstattung der Wohnung an behinderungsbedingte Bedürfnisse, z. B. Rampen, verbreiterte Türen, Dusche statt Badewanne, rutschfester Boden. Der Zusammenhang mit der Erkrankung muss nachgewiesen werden.
- Anpassung des Autos, z. B. Handbedienung oder Rollstuhllift. Der Autokauf selbst ist nicht absetzbar.
- Reha- und Medizinprodukte: Rollstühle, Stehgeräte, Orthesen, Prothesen, Pflegebetten, Sensoren, Pumpen zur Blutzuckerüberwachung.
- Brillen und Kontaktlinsen bei Behindertenausweis und schriftlicher Empfehlung eines Facharztes.
- Rehabilitationsaufenthalt in einer beim zuständigen Woiwoden registrierten Einrichtung sowie Aufenthalte in Kur-, medizinischen Reha- oder Pflegeeinrichtungen.
- Begleitperson, wenn die behinderte Person hochgradig behindert (früher Gruppe I) oder unter 16 ist.
- Reha- und medizinische Rehabehandlungen, z. B. Physiotherapie. Nicht jede Therapie ist absetzbar; diagnostische Arztbesuche sind ausgeschlossen, auch bei einem Kombi-Abo mit Behandlungen. Ärztliche Verordnung und Rechnung mit getrennt ausgewiesenen Behandlungen und Beratungen empfohlen.
- Häusliche Krankenpflege bei Bettlägerigkeit, Gebärdensprachdolmetscher, Ferienlager für behinderte Kinder, an die Behinderung angepasste Lernmaterialien, Krankentransport.
Begrenzte Ausgaben
| Ausgabe | Voraussetzung | Höchstbetrag |
|---|---|---|
| Medikamente | monatlich den Betrag über 100 PLN absetzen; Bescheinigung eines Facharztes erforderlich | keine Obergrenze |
| Personenkraftwagen | Eigentum/Miteigentum; Kraftstoff, Reparaturen, Reifen, | 2.280 PLN jährlich |
| Inkontinenzartikel | Windelhosen, Unterlagen, anatom. Einlagen | 2.280 PLN jährlich |
| Begleitperson für Blinde oder Menschen mit Mobilitätsbehinderung | Persönliche Daten der Begleitperson | 2.280 PLN jährlich |
| Assistenzhund | Zertifikat für | 2.280 PLN jährlich |
Beispiel Medikamente: Bei 180 PLN für verschriebene Medikamente in einem Monat sind 80 PLN absetzbar. Monatlich rechnen; nicht das Jahr vor Abzug von 100 PLN summieren. Nahrungsergänzungsmittel, Lebensmittel für med. Sonderzwecke, Kosmetika sind nicht absetzbar.
Auto: Eltern, die gemeinsam ein behindertes Kind erziehen, haben je ein eigenes Limit von 2.280 PLN, sofern sie die Kosten tatsächlich trugen. Die Fahrt im eigenen Auto zur Reha fällt darunter.
Was nicht absetzbar ist
Der Katalog ist abschließend. Nicht absetzbar sind daher gewöhnliche Renovierungen (Wände streichen, Standardlaminat, Befestigung des Hofs), Standardmöbel, übliche Haushaltsgeräte oder private diagnostische Arztbesuche.
Zuschüsse von PFRON oder NFZ: nur Eigenanteil absetzbar
Von PFRON, NFZ, ZFRON oder ZFŚS übernommene oder anderweitig erstattete Ausgaben, z. B. durch Arbeitgeber/Versicherer, sind nicht absetzbar.
Absetzbarer Betrag = getragene Ausgabe − Erstattung oder Zuschuss
Beispiel: Rollstuhl 10.000 PLN, NFZ 3.000 PLN, PFRON 5.000 PLN: absetzbar 2.000 PLN. Bei PFRON-bezuschusstem Reha-Aufenthalt gilt ebenfalls nur der selbst gezahlte Teil.
PIT-Reha-Steuervergünstigung: Schritt für Schritt
- Anspruch prüfen. Nötig sind Bescheid oder Entscheidung. Bei Unterhaltsberechtigten Jahreseinkommen und Grenzwert prüfen.
- Unterlagen sammeln. Für unbegrenzte Ausgaben, Medikamente und Inkontinenzartikel brauchst du einen Zahlungsnachweis: Namensrechnung, Quittung, Einzahlungs- oder Überweisungsbeleg. Er muss Käufer, Verkäufer, Ware/Dienstleistung, Datum und Betrag nennen; ausgestellt auf behinderte Person oder Betreuungsperson.
- Abzüge berechnen. Medikamente monatlich; Auto-, Begleit- und Assistenzhundlimits trennen.
- Formular wählen. Absetzbar in PIT-37, PIT-36 oder PIT-28 (Pauschalsteuer); Ausgaben in Anlage PIT/O eintragen. Nicht bei linearer Steuer (PIT-36L) oder Kapitalerträgen (PIT-38).
- Erklärung einreichen, Unterlagen aufbewahren. Rechnungen nicht beifügen, aber 5 Jahre ab Ende des Jahres aufbewahren, in dem die Steuerzahlungsfrist ablief. 2026 bis 30. April 2027 einreichen.
Für Auto, Begleitperson und Assistenzhund sind keine Kraftstoff-/Futterbelege nötig. Bei Rückfragen des Finanzamts den Sachverhalt nachweisen: Zulassungsbescheinigung, Hundezertifikat oder Daten der Begleitperson. Autonutzung für Reha-Zwecke ggf. mit Behandlungs- oder Reha-Aufenthaltsunterlagen belegen.
Reha-Steuervorteil: Wie viel zurück?
Sie mindert die Steuerbemessungsgrundlage; erstattet wird nur ein Teil. 3.000 PLN Ausgaben bedeuten keine Erstattung von 3.000 PLN. Nach Steuerskala: 12 % (bis 120.000 PLN Einkommen), 32 % (darüber).
Beispiel: Im Jahr: 2.500 PLN eigene Mittel für Reha-Aufenthalt plus 480 PLN Medikamente (jeweils Monatsüberschüsse über 100 PLN). Insgesamt absetzbar: 2.980 PLN.
| Dein Steuersatz | Voraussichtlicher Vorteil |
|---|---|
| 12 % | ca. 358 PLN |
| 32% | ca. 954 PLN |
Der Vorteil darf nicht höher sein als die im jeweiligen Jahr gezahlte Steuer. Bei Pauschalsteuer mindert der Abzug den Umsatz; der Vorteil hängt vom Steuersatz ab.
Reha-Steuerabzug für frühere Jahre: Ist eine Korrektur möglich?
Ja, wenn aus Ihrem Bescheid hervorgeht, dass die Behinderung bereits früher bestand. Für den Reha-Steuerabzug zählt der Beginn der Behinderung, nicht das Ausstellungsdatum des Bescheids. Ist darin vermerkt, dass die Behinderung seit der Geburt, früher Kindheit oder einem bestimmten Jahr besteht, erlauben die Finanzbehörden meist den Abzug von Ausgaben ab diesem Zeitpunkt. Das betrifft häufig Eltern von Kindern, die ihren ersten Bescheid erst nach jahrelanger Diagnostik erhielten, etwa bei Autismus.
Für Ausgaben früherer Jahre reichen Sie berichtigte Steuererklärungen (PIT mit Anlage PIT/O) mit Begründung ein. Je Jahr gelten die damaligen Höchstgrenzen, auch für die Einkommensgrenze Unterhaltsberechtigter und den Auto-Abzug.
Die Korrektur ist binnen 5 Jahren nach Ende des Jahres einzureichen, in dem die Steuerzahlungsfrist endete. Für 2021 also bis Ende 2027. Rechnungen und sonstige Unterlagen dieser Jahre sind nötig; bewahren Sie sie auf. Fehlt im Bescheid der Beginn der Behinderung, kann das Finanzamt Abzüge früherer Jahre beanstanden.
Reha-Aufenthalt und Steuerabzug: Wissenswertes
Ein Reha-Aufenthalt gehört zu den größten Reha-Ausgaben im Jahr und ist zugleich vollständig absetzbar (abzüglich einer eventuellen Förderung). Der Aufenthalt muss in einer beim zuständigen Woiwoden registrierten Einrichtung stattfinden. Das Rehabilitationszentrum Leśna Polana in Ustronie Morskie ist in den Registern für Reha-Einrichtungen und Veranstalter eingetragen. Einzelheiten finden Sie unter Registereinträge.
Unser Zentrum liegt ca. 400 m vom Strand entfernt in einem 4 Hektar großen Küstenpark und ist auf Menschen mit Behinderungen ausgerichtet. Im Angebot finden Sie Reha-Aufenthalte mit Anwendungen, durch PFRON finanziert oder privat, sowie Aufenthalte mit Betreuungsperson. Achten Sie bei der Buchung auf ein Dokument, das eindeutig einen Reha-Aufenthalt bestätigt, und bewahren Sie den Zahlungsbeleg auf. Übernahm PFRON einen Teil, ist nur Ihr Eigenanteil absetzbar.
Reha-Aufenthalt planen? Sehen Sie aktuelle Angebote und Reha-Anwendungen an oder kontaktieren Sie uns:
Häufige Fragen
Kann ein Rentner den Reha-Steuerabzug nutzen?
Die Rente allein genügt nicht. Nötig sind Behindertenausweis oder Bescheid über eine entsprechende Rente.
Gilt der Abzug bei linearer Besteuerung?
Nein. Er gilt bei der Steuer nach Tarif und bei der Pauschalsteuer.
Ungenutzten Abzug ins Folgejahr übertragen?
Nein, der Betrag verfällt.
Kann man den Reha-Steuerabzug für frühere Jahre geltend machen?
Ja, wenn der Bescheid einen früheren Beginn der Behinderung nennt. Dann reichen Sie Korrekturen für noch nicht verjährte Jahre ein.
Ist ein privater Arztbesuch absetzbar?
Nein. Absetzbar sind jedoch Reha- und therapeutische Reha-Anwendungen, etwa Physiotherapie, bei Erfüllung gesetzlicher Voraussetzungen.
PIT-Rechnungen beilegen?
Nein, aber 5 Jahre aufbewahren.
Dieser Artikel dient nur der Information und stellt keine Steuerberatung dar. Rechtsstand: September 2026. Bei Fragen wenden Sie sich an einen Steuerberater oder das Finanzamt.